固定资产管理制度（14篇）
1.目的：为固定资产的正确核算，加强固定资产购置、使用及保管的管理，特制定本办法
2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。
3.固定资产的标准、分类和计价
固定资产的标准
.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备，器具、工具等;
.2不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上，也作为固定资产。
固定资产的分类
根据管理的需要，公司固定资产按房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备进行分类核算，按用途和现行会计制度还可分生产用固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、租出固定资产。
固定资产的计价
3.购入的固定资产，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装调试成本和缴纳的税金等计价;
3.公司用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折合差额，应计入固定资产;
.3自行建造的固定资产，按建造安装、调试过程中实际发生的全部支出计价;
.4投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价;
.5融资租入的固定资产，按照租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、保险费、安装调试费等计价;
.6接受捐赠的固定资产，按照所附发票帐单所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类型固定资产的市价计价;
.7无偿调入的固定资产，按调出单位帐面原价(扣除原安装成本)，加上新的安装调试成本、包装费、运杂费等计价;
.8在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产，按原固定资产价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价;
.9盘盈的固定资产，按照其技术性能，新旧程度和同类型固定资产的市价重新估计计价;
购建期间交纳的耕地占用税，应计入固定资产的价值。
已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动：
.1根据国家规定对固定资产价值重新估价;
.2增加补充设备或改良装置;
.3将固定资产的一部分折除;
.4根据实际价值调整原来的重估价值;
.5发现原记固定资产价值有错误。
4.固定资产的购置程序及管理
各公司需增置固定资产时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额，由公司领导批准后，方能购买。
财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。
各公司所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。
5.固定资产折旧管理
固定资产的使用年限
根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。折旧年限一经确定，不得随意变更。
确定固定资产净残值率
净残值率按固定资产原值的5%确定。
固定资产折旧方法
公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为5%的情况下，分类折旧率如下：
类别 预计使用年限 年折旧率
房屋及建筑物 40年 %
专用设备 20xx年 %
通用设备 20xx年 %
运输设备 6年 %
其他设备 5年 %
计提折旧的固定资产范围
5.应计提折旧的固定资产
5..1房屋和建筑物;
5..2在用的各类设备;
5..3季节性停用和大修理停用的设备;
5..4以融资租赁方式租入的固定资产和以经营方式租出的固定资产。
5.不计提折旧的固定资产
5..1已估价单独入帐的土地;
5..2建筑工程交付使用前的固定资产;
5..3 以融资租赁方式租出的固定资产和以经营租赁方式租入固定资产;
5..4提前报废的固定资产;
5..5已提足折旧继续使用的固定资产;
5..6国家规定其他不计提折旧的固定资产。
5.固定资产折旧的提取时间
根据确定的折旧方法，按月计提固定资产折旧。当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提;当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停提折旧。
6.固定资产的实物管理
固定资产实物由总工办组织管理，验收、编号、装上标牌。设台帐、管理卡片。卡片一式二份，财务、使用单位各存一份。卡片内容包括：类别编号、固定资产名称、规格型号、生产厂家、计量单位、数量、购置方式、购建日期、使用公司、存放地点、预计使用年限、已使用年限、原值、净值、折旧率、建卡时间等。
固定资产购建交付使用时，由建设单位工程部提出验收申请，总工办会同技术、财务、设计、使用(存放、保管)等有关单位共同进行技术验收，参与验收人员在验收单上签字盖章认可。验收单应由财务保存一份备案。设计图纸、技术资料交工程部统一归档。
固定资产交付使用后，由使用单位负责维修保养。
设备在内部迁动，由迁出单位填列迁动设备及附件清单，经总工办审核后，随设备交给迁入单位，由迁入签收后，再报财务部调帐。
停用设备，由使用单位提出申请，经总工办批准后对停用设备予以封存，并报财务部备案。封存设备要有标志，并须经使用单位清洗涂油后封存保管。设备启封时，必须办理启封手续，并通知财务部。
生产经营设备的调出，由使用管理单位填写调拨单经领导批准，完清财务手续后，方可调出。
生产设备进行改装，使用公司提出申请由总工办审查，经有关领导审批后进行。所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。
第一章说明
第一条为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产管理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。
第二条固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使用，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。
第三条完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。
第四条对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。
第五条有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。
第六条定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门（公司总部，国资局）批准，及时进行帐务处理。
第七条要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。
第八条严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产品成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。
第二章固定资产的标准和分类
第九条固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在1500元以上。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在200元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。
第十条对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：
（1）生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。
（2）非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。
（3）出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。
（4）未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚未安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。
（5）不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。
（6）封存固定资产，指经审核批准不用的设备。
第三章固定资产的折旧
第十一条折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。
第十二条固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧，但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的50%，从各分(子)公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一个月份相应增减。
第十三条报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。
第十四条固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。
第十五条各分子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部门应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。
第四章固定资产管理机构的设置及权限
第十六条公司成立固定资产管理委员会
主任：总经理
副主任：常务副总经理、总会计师
成员：生产管理部、计财部的有关人员
第十七条固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作，负责审批各分(子)公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与分、子公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。
第十八条各分（子)公司由财务部门会同设备部门成立固定资产管理组，负责分(子）公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧，参与固定资产的价值重估，正确反映固定资产的增减变动情况。
第十九条各分厂、车间及其他使用单位设立固定资产专职（或兼职）管理员，对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时逐级上报。
第二十条各分、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司生产管理部的有关规定。
第二十一条凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，均需要实际发生的投资费用和安装的台数由生产管理部、计财部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”，固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、分(子)公司固定资产管理组、使用部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。
第五章固定资产更新改造的管理及审批
第二十二条各分(子)公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新申报表”上报生产管理部，生产管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报主管领导批准转交有关部门执行。
第二十三条审批程序
1、二十万以下（含二十万元）的固定资产更新由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。
2、二十万以上的固定资产更新，由公司固定资产管理委员会预审，提交总经理（或总经理办公会）审批。
第六章新增固定资产的管理及审批
第二十四条各分(子)公司新增固定资产必须首先填写“现有生产装置新增固定资产申报表”报公司生产管理部。
第二十五条审批程序
1、新增固定资产金额在二十万元以下（含二十万元）者，由生产管理部报主管经理审批，转交有关部门执行。
2、新增固定资产总额在二十万元以上的，由公司固定资产管理委员会预审，再提交总经理（或总经理办公会）审批。
第二十六条固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后，所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。所有固定资产采购和施工合同必须报生产管理部、供应部和计财部备案执行。
第二十七条固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。
第二十八条新增固定资产在二十万元以上的项目，要有科研报告和可行性论证书。
第七章固定资产的报废
第二十九条各分（子)公司首先要填写固定资产报废审批表，经分(子）公司固定资产管理组审核，上报总公司固定资产管理委员会审批后，方可报废，并对报废资产建立台帐，责成专人进行管理。对报废所得收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。
第三十条各分(子)公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司生产管理部由公司固定资产管理委员会统一审查后，转财务部门进行帐务处理。
第三十一条固定资产的出租、外借、转让、变卖需以分（子)公司总经理签字，生产管理部核准，报同级国有资产管理部门批准后方可进行，并到该分(子）公司固定资产管理组登记和办理有关手续，对出租、转让及报废残值所得的收益，按国家财务制度规定进行帐务处理。
对租入的固定资产，由租入单位负责其维护和保养、检修工作。
第三十二条各分、子公司固定资产管理组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废机器设备等各类固定资产管理情况，会同有关部门及专业技术人员分析审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。
第八章固定资产的。调拨
第三十三条公司组建后，各分（子)公司所有组建时的固定资产，租出部分的固定资产，组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的）等均属调拨范围之内，租入固定资产不在范围之内。
第三十四条各分（子)公司固定资产的调拨，由调入单位负责办理，认真填写《固定资产调拨单》(表样附后），按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式六联，总公司生产管理部、计财部、调入、调出单位财务、主管部门各一份。即①分公司与分公司之间调拨，调出单位作固定资产减少，内部应收款增加。调入单位作固定资产增加，内部应付款增加，但双方必须在当月报表中加以说明，便于报表汇总。
②分公司与子公司之间，子公司与子公司之间的调拨，可视作买卖关系，调出单位作固定资产减少，银行存款或现金增加，调入单位作固定资产增加，银行存款或现金减少。调拨业务发生后，生产管理部将作为考核更改大修项目的内容。固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。
第三十五条固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。
第三十六条调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理，即调出单位当月必须计提折旧，调入单位在入帐后的次月续提折旧。固定资产的技术档案。调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。
第九章闲置固定资产的管理
第三十七条各分（子)公司每年大修、改造、革新后，从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，填写《闲置固定资产明细申报表》(表式附后），拟定处理意见后经总经理签字呈报总公司及分管副总、计财部、总经理审核后为准。
第三十八条《闲置固定资产明细申报表》一式四份，总公司生产管理部、计财部、分(子)公司主管部门、财务各一份作为帐务处理依据。
第三十九条闲置固定资产的折旧停提时间以审报表中总公司总经理签署意见日期为准。
第四十条闲置固定资产的调拨，按第一章规定办理。出售给本公司以外单位要报总公司生产管理部及分管副总经理、总经理批准方可办理。
一、目的：
为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。
二、适用范围：
本制度适用于公司项下的所有固定资产及低值易号品管理。
三、责任人：
财务部与综合部联合制定此制度并颁布执行。
四、内容：
1、为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则，按固定资产归属确定分工管理如下：
1）财务部作为固定资产低值易耗品的建账部门，综合部作为固定资产低值易耗品的实物管理部门，财务部应该建立建全帐目，综合部应建立健全固定资产的明细卡，做到帐目与卡片一致。实行半年盘点一次。
2）公司各办公室内的固定资产及低值易耗品由综合部指定的负责人落实责任人管理。
3）展厅、客户接待台、客户洽谈室、儿童区、新车交车区布置的固定资产及低值易耗品由销售部门负责落实责任人管理。
4）维修接待台、精品柜、客户休息区、客户上网区、备件库、客户休息室布置的固定资产由售后部门负责落实责任人管理。
5）车间机器设备全部由售后部门归口管理
6）售后部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。
7）售后部门负责厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。
8）公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。
9）综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
10）综合部负责公司厂 房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。
11）综合部负责公司办公用品、固定资产、低值易耗品的购置维护，总部要求审批的，需经过总部审批单进行采购。
12）公司运输工具的管理由综合部根据用车实际情况而分到各部门管理。
2、主管部门的职责
1）随时掌握固定资产的使用状况。
2）负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
3）负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
4）根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。使用部门如果改变使用状态，或报废等状况而不及时上报的，主管部门有权上报相关部门请求追究相关人员责任。
5）严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
3、使用部门职责
1）各固定资产使用部门负责本部门的资产管理工作，应设置兼职的资产管理员，每项资产要明确使用、保管、维护的责任人。
2）严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3）建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
4）根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
4、固定资产的购置、验收、领用
1）因工作需要，各部门购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，上报总部审批，由相关部门负责购置。
2）资产购进后，由相关部门开箱检查、验收，安装完毕后填“资产使用单”报主管部门。主管部门根据“资产使用单”建立固定资产卡片、标签，并通知使用单位。
3）基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
5、固定资产的调拨与转移
1）凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
2）公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入部门的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行帐、卡交接。
3）公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字、总部审批方可处理，办理有关财务手续。
4）未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
6、固定资产的报废与封存
1）公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写资产报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
2）凡符合下列条件可申请报废：
a）超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
b）不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
c）腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
d）绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
e）因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
3）凡经批准报废的固定资产不能继续使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
4）凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
5）闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
7、固定资产的清查
为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因。属于人为责任的由责任人承担重置的完全经济责任，属于自然损耗及非人为责任的由责任人写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，由总经理批复后，再报集团审批，按审批结果财务部门作相应的帐务处理。
8、公司低值易耗品参照此制度管理。
9、本制度自20xx年8月1日起执行
为规范我校固定资产管理，提高固定资产使用年限。防止资产流失，确保学校财产安全，特制定本制度：
1、固定资产清查
学校每年进行一次全面的固定资产清查，一级资产管理员负责牵头成立资产清查小组。清查的方法可分为自查和复查两个阶段，即首先由资产清查小组提供《资产清查登记表》，组织二级资产管理员和使用人员进行自查，之后资产清查小组对照自查表和实物进行复查。自查和复查阶段的所有清查记录均需装订成册，存档保留。学校各使用部门、各处室清查盘点时间为：每年的暑假期间。
2、固定资产维护
学校保修期内的。固定资产，由供应商修理，保修范围外的固定资产，由总务处组织相关人员维修，或委托外单位修理。
3、固定资产内部转移。
固定资产在不同使用人、不同部门之间发生转移，须办理资产转移手续，填写《内部资产转移表》经过转移双方共同签字认可后，一级资产管理员才可办理内部资产转移手续。并将《内部资产转移表》存档。
4、固定资产处置
固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为。确因技术落后、使用期满、损坏、已淘汰等设备，致使维修费用过高，无修复价值和使用效益低的固定资产，可申请报废、报损。对还能在教学、科研中正常使用的，有修理价值的仪器设备，不得轻易报废，要做到物尽其用。
1、总则
为了加强公司办公设备的管理，确保合理有效使用，特制订本制度。
本制度中的办公设备包括以下：计算机、打印机、复印机、扫描仪、传真机、电话机等。
2、办公设备的申请
公司各部门因工作需要购买办公设备的，需报公司总经办，由办公室统一列入下一年度预算。
3.办公设备的采购
办公设备原则上严格实行预算管理，统一采购。
(公司职能部门由公司总经办统一采购
公司项目部由项目部专人负责办公用品的采购工作)
如有紧急情况，允许按预算外费用申请程序实施紧急采购，采购工作由办公室负责执行。
预算获批后，由办公室执行采购，并办理出入库手续。
货物送达后，由办公室负责进行核对、验收，确定无误后，办理入库手续。
4、办公设备的领用
各部门填写物品领用申请单，核对后，在领用登记册上做好登记，办理出库手续。
移动硬盘、笔记本电脑等便携式办公设备要办理固定资产借用单，在规定的使用年限期间，配备人员因工作需要发生调动的，公司范围内调动办公设备机随人走,公司范围外调动的，办公设备必须上交公司。
5、办公设备的管理和维护
办公设备领取后，由使用人与办公室负责开箱、安装、调试，并将开箱验收记录及说明书、保修卡等随机资料移交档案室存档。
公司按照谁使用，谁管理的`原则，对办公设备进行日常管理，在规定的使用年限期间，因个人原因造成办公设备毁损、丢失、被盗等，所造成的经济损失由个人承担。
办公室负责公司对所有办公设备进行分类编号，并建立办公设备管理台帐，每半年盘点清查一次，作到帐物相符。
办公室负责公司所有办公设备的日常维修与保养。
6、办公设备的报废处理
报废审核。对于各部门提交的报废物品清单，办公室要认真审核，确认不能再次利用后，经办公室、财务部负责人签字后方可作报废处理。
对决定报废的办公设备，财务部应做好登记，在报废处理册上写清用品名称、价格、数量、及报废处理的其他有关事项。
报废品由办公室集中存放、集中处理，不得随意丢弃。
7、附则
本制度由办公室负责制定、解释、及修改。
本制度自下发之日起执行。
1.企业单台生产设备使用年限在一年以上，非生产设备使用年限在两年以上，同时设备的购置价值(包括商品的出公司价值、运杂费、安装费等)在2000元以上者列为企业的固定资产。
2.自制设备经为期半年的`生产验证，能稳定达到产品工艺要求，技术资料齐全，符合固定资产标准者，可列入企业固定资产进行管理。
3.所有设备的附件和所属设备均随同主机列为固定资产，不单独建立台帐和资产编号。
4.不具备上述固定资产划分标准的设备列为企业“低值易耗品”的范围，不列为企业固定资产管理范围。
5.凡列为固定资产的生产设备由设备科按一机部《设备统一分类及编号目录》统一进行分类编号，并建立台帐。五个复杂系数以上的生产设备列入主要生产设备，并建立设备单台档案。设备台帐分：设备总台帐、部门分台帐、重点设备台帐、特种设备台帐。
6.设备科的设备台帐每年与财务部门的设备固定资产台帐核对一次，每年对全公司生产设备进行一次清查，做到帐帐相符，帐物相符。
7.新增添设备应填写《固定资产拨交单》，列入固定资产台帐，各车间之间设备调动，应填写《固定资产转移通知单》，办理转移手续。
8.设备档案包括：制造公司出公司检验单及装箱单、说明书、设备安装验收单、设备附件及工具清单、事故报告单及重大事故分析处理结论、历次精度检验记录、设备大项修完工验收单、设备改造技术资料、设备二级保养(小修)记录单。
一、学校校产由总务处设置登记表，定人、定位管理或兼管。对因工作不负责任而造成物品损失、丢失、被盗的，应照价赔偿。
二、凡单价在100元以上，使用时间在一年以上或单价不满100元，但使用时间在一年以上的大批同类财产均属固定资产范围。
三、分类管理，责任到人
1、广播宣传器木才及文艺演出器木才由团委管理。
2、体育器木才由体育组教师和体育器木才保管员管理。
3、理、化、生实验仪器、设备、药品由实验员管理。
4、电教器木才、微机、校园网络由微机老师管理。
5、食堂设备由承包人管理。
6、图书室的各类图书、报纸、杂志由图书管理员管理。
7、水电专用设备、工具、器木才等由水电工管理。
8、桌凳、门窗、玻璃、电视机、电视柜、灯、电扇按班、按室实行责任制管理。
9、公用设施、劳动工具、钥匙、其它杂物等由保管员管理。
10、其它零星分散的财产由现使用人保管。如：照相机、摄像机、录音机、计算器、算盘、教学仪器等。
四、物质的添置必须是使用部门书写添置报告，^领`导审批，归口采购，办理入库；出库手续。
五、各项管理的负责人均要建立实物登记清册，一式三份（自存一份，保管员一份，总务处一份），接受总务处的管理和监督，定期盘点，期末对账。固定资产实行报废制度，低质易耗品实行以旧换新制度，办公用品实行领用登记制度。
六、对擅自赠送、变卖、私自拆改、化公为私，以物易物等违法犯纪行为，要实行经济处罚，并给予行政处分。
七、严格公物外借手续。学校的财产一般不准外借，特殊情况要校^领`导签证。因工作调动，公物必须一一办理退还手续，否则不办理工资转移工资关系。
八、学校财产清理定于每年六月，清理结束后办好下一学年的手续。若因工作变动，更换管理员，须由总务处和有关人员组成专班清点，办好移交手续。
1、建立校舍校产管理基金，健全管理机构。全校的校舍校产由后勤处统一管理，分层负责，包干到人。
2、实验室、图书室、器材室、电教室等由各室的负责人负责管理；办公室、教室及专用房屋由各室负责人、班主任及有关人员负责管理。
3、学校门窗钉牌挂图、教师办公室所用桌椅、橱架等由学校统一编号贴签，固定学生个人使用，班主任负责管理，有意损坏者追究责任，并按规定赔款。
4、校产校舍管理员要坚持对房舍及时检查，如需维修及时向后勤主任报告。要注意对水电设施的修理，及时检查修理疏通下水道。
5、校产管理员要负责全校的财产分类登记、建帐、设卡工作，新增加固定资产由学校管理员和部门管理员验收、登记、填表、建帐、设卡后方可使用。各财产使用单位每学期进行一次财产检查，做到帐物、帐帐相符。如果损坏或遗失，要写出书面申请，经校长批准，赔偿处理后，方可填报减损报表。
6、办公室、教室的固定资产使用一律实行承包责任制原则上一律不得外借，如有损坏或遗失，要加倍赔偿。
7、建立校舍设施维护基金、定期对校舍设施进行普查，搞好校舍设施的维护、管理，杜绝危房。
8、搞好教职工社会宿舍和管理，不乱建、乱修房屋、禁止私自拆卸水、暖、电设施。
加强学校财产管理，既要重视财产设备的添置，还要重视保管和修缮，加强财产管理，关键是在思想教育基础上建立健全的规章制度。
1、总务处要加强对师生进行爱护公物的教育，明确损坏东西要赔偿的思想意识。
2、故意损坏加倍赔偿，因课外活动造成损坏的赔偿损失的80%，因公务劳动造成损坏的，可不赔偿。
3、各班的卫生工具，取暖工具、照明工具按教室固定，每学年结束时由总务主任验收，并办理移交手续。
4、所有桌凳、门窗、玻璃、墙壁及钥匙，损坏或丢失按原价赔偿，每学期各班主任将所有的钥匙交回总务处统一保管，新学期重新领取。
5、任何人不得未经学校同意将公物拿回家。
6、个人领用的办公用品、借用的仪器、资料在调离本校前交回原处，方可办理离校手续。
7、用电管理，正常天气白天教室不开灯。所有房间人员离开时要随手关灯或者拔掉插头，节约用电。
第三十九条 公司应于年度终了前组织专业管理部门、财务部门及使用单位相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符，账卡相符，账账相符。
第四十条 盘盈的固定资产，经公司总经理办公会批准后计入当期营业外收入;盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。
如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
第九章 固定资产分析与考核
第四十一条 财务部根据本制度，对各项固定资产管理进行定期和不定期的分析和考核，分析固定资产的分布、构成、增减变动和固定资产折旧提取等情况，以合理使用固定资产，提高固定资产使用效果。
(一)固定资产购建审批权限
200万元以下的固定资产购建由分公司在预算范围内自行购建,超出预算的固定资产购建需按照预算管理程序进行审批。
200万元以上(含200万元)500万元以下的固定资产购置由分公司上报购建申请,公司总经理批准后方可购建。
500万元以上(含500万元)的固定资产购置由公司董事会审批,公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定,超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。
(二)固定资产购建的程序
使用部门根据生产施工或管理的实际需要提出书面申请,专业管理部门审核汇总后书面报分公司领导审批,根据管理权限需上报公司审批的应上报公司审批。经批准后由专业管理部门进行购建。
专业管理部门在采购完成或工程竣工交付后应立即根据购货发票、工程决算单以及相关资料及时进行账务处理,组织或委托有关单位进行检验并填制固定资产检验报告单,检验合格后,填制《固定资产收入凭证》和《固定资产卡片》一式三份送交财务部门并办理报账手续。
财务部门应认真核对全部单据、资料,核对无误后及时进行账务处理,同时将盖章后的固定资产收入凭证和卡片退专业管理部门一份进行账务登记和保管,送交使用单位一份登记管理。
一、目的
为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。
二、适用范围
适用于新疆佰盛康生物科技开发有限公司各部门。
三、固定资产管理范围
1．固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。
2．办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。
四、管理分工
公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，综合办负责物的管理，使用部门负责正常使用。
（一）财务部
1．财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。
2．财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。 3。财务部会同固定资产管理部门，每年X月、X月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。
（二）综合办
1．综合办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资产的档案管理工作。
2．负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。
3．负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。
4．负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。
5．根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。
6．严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
7．综合办经理：负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行审核，并定期抽查行政专员的出入库表和台账表。 8。行政专员：负责固定资产台账的建立与更新；负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作；负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；负责维修计划与设备更新计划的拟定；9。行政主管：负责物品的采购与验收工作；负责供应商的筛选工作；协助行政专员对固定资产的维护保养工作。
（三）使用部门
1．各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作。
2．建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须综合办办及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3．根据综合办的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物两相符。
五、固定资产的管理要求
（一）固定资产的申购及采购
1．各部门需购置固定资产，由部门内勤应填写《固定资产购置申请表》，经部门经理、分管副总、综合办及总经理/董事会签字批准后，由综合办按库存情况安排行政主管进行采购。《固定资产购置申请表》应详细填写固定资产名称、规格、型号，以及至少三家供货厂商报价，以备合理采购。（见表1《固定资产购置申请表》）
2．分公司需购置固定资产时，也应填写《固定资产购置申请表》，经分公司部门经理、分公司分管板块负责人，分公司总经理，总公司总经理/董事会签字批准后交由总公司综合办经理安排行政主管进行采购。《申请表》应详细填写，以便采购。
（二）固定资产的验收入库
1．固定资产收到后，由综合办行政采购专员和行政专员进行验收。验收时仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符，并在《固定资产购置申请表》上填写实际采购金额后签字交行政专员；
2．行政专员同时对固定资产进行编号，并填写无碳三联《固定资产入库清单》，白联综合办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进行相应的财务处理，更新《固定资产明细表》台账，落实使用责任人。（见附表2《固定资产明细表》）
（三）固定资产费用报销
1。每月25日—30日对所购买的固定资产进行统一的费用报销，报销时须附《固定资产购置申请表》。
（四）固定资产的领用、登记及编码
1．由综合办行政专员填写固定资产填写《出库单》，使用部门签字确认后，办理出库手续。
2．行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写《固定资产卡片》，在实物上贴上《固定资产卡片》，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。（见附3《固定资产卡片》）
3．各部门设置专人负责部门内部固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。
（五）固定资产的调拨
1．凡列入公司的固定资产，未经主管部门、主管部门分管副总、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。
2．公司固定资产的内部调拨、转移，应填写《固定资产调拨转移单》，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，综合办存一份。（见表4《固定资产调拨转移单》）
3．由调入、调出、综合办三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。
4．未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理的，一经发现，将追究使用部门及经办人的责任。
（六）固定资产的.保养及维修
各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报综合办，由综合办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由综合办报销。 2。在用固定资产需升级或增加功能时，由综合办负责办理。
（七）固定资产的报废
1．固定资产报废标准有五点：使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；设备严重损坏，无修复价值；国家和主管理部门规定要淘汰的设备；技术性能不能满足使用要求的设备；场地搬迁无法拆迁的设备。
2．凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，向综合办申请，经综合办仔细鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。（见表5《固定资产报废申请单》）
3．处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。
4．凡停用的固定资产，由使用部门填写《固定资产调拨转移单》，将固定资产转入综合办，综合办行政专员填写《固定资产入库清单》将资产入库。
5．闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填写《固定资产调拨转移单》，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。
（八）固定资产的赔偿
1。凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%—100%由当事人赔偿。
2。固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%—100%赔偿。
（九）固定资产的清查盘点
1．为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，每季度清查一次，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
2．固定资产的盘点每半年进行一次，由综合办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。
3．遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查；直接经管固定资产的人员调动工作；因机构、业务变动，办理财产交接；公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
4．根据固定资产清查的范围和任务，成立由综合办、财务部、使用部门参加的清查盘点小组，组长由综合办主管担任。
5．对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
6．固定资产主管部门，在清查以前，应当将公司所有固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7．固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。在清查盘点中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在《固定资产清查盘点表》清查表内加以注明，并提出处理建议。（见表6《固定资产清查盘点表》）
8．财务部门根据《固定资产清查盘点表》与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，由主管部门出具书面报告，并交财务备份。
9．对固定资产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制《固定资产清查盘点表》。经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程报总经理审阅。《固定资产清查盘点表》应当由主管部门留存一份，送交财务部门一份。
10．对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报总经理审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
（十）固定资产档案的保管
1。采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由综合办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理综合办办理。
六、解释权与生效日期
1．本制度由新疆佰盛康生物科技开发有限公司综合办负责解释。
2．本制度自下发之日起执行。
七、使用表格
表1《固定资产购置申请表》
表2《固定资产明细表》
表3《固定资产卡片》备注：固定资产分类编码使用扣取贴纸
表4《固定资产调拨转移单》
表5《固定资产报废申请单》
表6《固定资产清查盘点表》
一、校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教室等建筑物和一些公共设施由总务处管理；电化教学设备由总务处确定专人管理；一般家俱、器具在统管与分管基础上实行定位置、定数量、定管理人员，并由学校保管员作好登记和检查工作。
二、学校必须建立固定资产的账卡制度，并根据学校固定资产的.不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。
三、学校教室等建筑物应合理使用并及时维修保养。
四、对学校专用设备一是制定技术管理制度，定期检查与修理，使其经常保持完好可用；二是做到不经批准不准拆改；三是专项设备管理人员必须能熟练操作，凡不懂操作技术者不能上岗；四是主要教学设备（含电教设备）、辅助设备和动力设备等要始终保持其完整体系；六是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。
五、学校图书室应设置图书管理员并制定严格的管理制度，对图书按不同类别登记造册，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。
六、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。
学校固定资产是指单位价值较高、使用周期较长、并在使用过程中基本保持其原有实物形态的设备、家具和部分行政物资等等，是学校开展教育教学活动的物质基础。为了充分发挥学校固定资产的使用效益，提高利用率，特制订固定资产管理制度。
一、凡购入、自制、调拨、新建的单价在五百元以上的一般设备或单价在八百元以上的.专用设备和耐用时间在一年以上的大批同种类的财产均属固定资产的范围。
二、凡需添置设备、财产，需填写购物申请单报有关人员审批，经批准后方可办理。
三、固定资产的购置应有专人负责。采购人员要本着少花钱多办事的原则，精打细算，按照学校签发的购物申请表及时采购，保证教育教学工作的需要。
四、对于新添置的和报废的固定资产要按有关规定办理，并及时登记入帐。
五、定期检查固定资产，做好保养维修工作；定期与会计和各处室核对固定资产帐，做到账账相符，账物相符。