员工社保会计分录
【简介】本文是热心网友“am5”整理的员工社保会计分录（共6篇），供大家赏析。
代扣社保协议书范本
甲方：
法人代表：
乙方：
身份证号码：
因乙方个人原因，于 年 月 日向甲方提出申请，由甲方为其代缴养老保险、医疗保险和工伤保险，经双方协商一致，达成如下协议：
1、签订本协议时，根据上海市社保局统一标准，养老保险每月需缴纳费用共计元；
2、乙方按照每一个月为一个周期，在甲方代缴前，每月3号前把费用转入甲方的银行卡或给予男方现金，从年月开始；
3、乙方对向甲方支付的款项有异义，应在付款之日起至下一个月的日前向甲方提出，经核对后，进行多退少补，否则视为乙方确认扣款金额无误；
4、甲方为乙方代缴的社保缴费基数为上海市社保局统一标准，企业和个人承担的社保费用以及由此产生的所有费用均由乙方个人全额承担，甲乙双方不存在实际劳动关系及其他任何经济纠纷；
5、在甲方为乙方代缴社保期间，预计发生的所有费用，乙方应当以转账或者现金形式支付给甲方，否则甲方有权终止为乙方代缴社保，无论甲方事先有无通知乙方，由此产生的法律后果均由乙方自行承担，乙方承诺放弃向甲方主张任何经济索赔等任何权利，一切事宜与甲方无关；
6、乙方支付给甲方费用后，由甲方提供相应款项收据给乙方；待甲方在一个会计向劳动与社会保障局获取职工社保信息后，向乙方提供一个会计所代缴的社保信息；
7、乙方如未按期支付社保费用，甲方有权停止办理乙方的代缴社保事宜。根据友好协商原则，甲方在停止办理乙方社保事宜5天前友好通知乙方。若因此引起纠纷，双方应友好协商解决。
8、本协议一式贰份，双方各执壹份，自双方签署盖章之日起即生效。
甲方： 乙方：
日期：日期：
1、通过计提工资环节 计提工资时： 借：费用-103 贷：应付工资-100（税前）
应付福利-社保公司部分-3
发放工资时（扣除个税和个人社保公积金部分后发放，假设个税为1，个人社保公积金为1），员工实际到手的为100-1-1=98元 借：应付工资-100 应付福利费-社保公司部分-3 贷：其他应收款-个人社保公积金1
-个税1 银行存款-员工实际收到98 银行存款-社保局等3
代扣代缴时：
借：其他应收款-个人社保、公积金部分1
-个税1 贷：银行存款-2
2、如果不计提工资，直接发放工资时直接费用化：（通常不建议这种做法）
发放工资时： 借：费用-103 贷：银行存款103
社保申请书
尊敬的公司领导：
你们好！本人张三于2015年9月21日加入广州灏成计算机科技有限公司工作，至今已转正8个月。在此，特向公司申请给予我购买社保的请求，希望公司能够批准为盼，谢谢！
特此申请！
XXX 年月日
申请人：
保证书
物业处：
本单《广州灏成计算机科有限公司》系租赁贵公司高科大厦A座1906室位的租户，现保证每月会提前缴纳本公司月保的停车费用。下不为例，如下次无按时提交纳月保停车费用，将按临保收费！
保证单位：广州灏成计算机科有限公司2016年8月2日
员工自愿不买社保申请书
姓名： 部门： 职务： 入职日期：
因本人个人单方面原因，特向公司申请不购买养老保险。如因未购买社保所引起的纠纷问题，均与公司无关，一切责任由本人自
己承担！
本人签名 :
日期 :
4、银行存款元购买原材料。（暂不考虑增值税）
5.收到某单位投入的资本元，款项存入银行。
6.用银行存款元偿还前欠某企业账款。
7.用银行存款元购买一台新设备
8、将资本公积金元按法定程序转增资金。
9、签发并承兑一张面额元，期限2个月的商业汇票，用以抵付应付账款。
10、购进原材料元，材料已验收入库。其中，元货款用银行存款付；（暂不考虑增值税）。其余元货款尚未支付。
11、用银行存款元，偿还短期借款元和前欠某单位货款元。
12、收到投资者投入的设备一台，价值元，收到投资者投入现金元，已经存入银行。
13、向银行取得3年借款00元14、1月5日，购入材料一批，总价值元，材料已经验收入库，材料款尚未支付。15、1月15日，以银行存款支付上述材料价款。
16、1月22日，从银行提取现金元备用。
17、1月30日，将1月5日购进的材料以元的价格售出，款项尚未收到。18、1月31日，将1月5日购进的原材料转成其它业务成本。
会计分录
一、现金核算
（一）现金收入 1.提现
借：库存现金
贷：银行存款
2.销售产品
收到现金
借：库存现金
贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）3.退回暂借多余现金
借：库存现金
管理费用
贷：其他应收款
4.盘盈现金
① 批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
② 批准后：
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（无主款项）
其他应付款（有主款项）
（二）现金支出 1.现金存入银行
借：银行存款
贷：库存现金
2.出差等暂借
借：其他应收款
贷：库存现金
3.发工资等
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
4.购买或支付零星物资办公费等
借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金
5.盘亏
① 批准前
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
② 批准后
借：其他应收款（责任赔偿部分）
管理费用（企业承担部分）贷：待处理财产损溢
二、银行存款核算
（一）收入 1.现金存入银行 借：银行存款
贷：库存现金
2.销售产品
收到货款 借：银行存款
贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.向银行借款
存入银行 借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
（二）支出 1.提现
借：库存现金
贷：银行存款
2.用存款购买原材料 借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
3.用存款购买固定资产 借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 4.用存款支付相关费用
借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
5.归还银行借款
借：短期借款/长期借款
贷：银行存款
三、其他货币资金核算 借：其他货币资金——XX 贷：银行存款
2.使用
借：原材料/在途物资等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——XX 3.剩余转回 借：银行存款
贷：其他货币资金——XX
四、应收账款（应收票据）核算 借：应收账款/应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.收回欠款
存入银行 借：银行存款
贷：应收票据
3.应收票据到期无法收回 借：应收账款
贷：应收票据
4.给予现金折扣
收回欠款
存入银行 借：银行存款
财务费用（现金折扣）贷：应收账款
5.计提坏账准备 1.销售货物
货款未收 1.存入 借：资产减值损失
贷：坏账准备
6.冲销多提坏账 借：坏账准备
贷：资产减值损失
7.发生坏账 借：坏账准备
贷：应收账款
8.原坏账又收回 借：应收账款
贷：坏账准备 借：银行存款
贷：应收账款 9.商业汇票贴现 借：银行存款
财务费用 贷：应收票据
五、预付账款核算
借：预付账款（预付额）
贷：银行存款（预付额）
2.发货时
借：原材料（材料款）
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款（全额）
3.补付时
借：预付账款（全额——预付额）
贷：银行存款（全额——预付额）
六、其他应收款核算
（一）定额备用金 1.借用时
借：其他应收款——备用金
贷：库存现金
2.报销时 1.预付时 借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：库存现金
（二）非定额备用金 1.借用时
借：其他应收款——备用金
贷：库存现金
2.报销时
① 退回多余款（借大于用）
借：管理费用/销售费用/制造费用
库存现金
贷：其他应收款——备用金
② 补足差额（借小于用）
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：其他应付款——备用金
库存现金
（三）包装物押金等 1.支付时（租入包装物）
借：其他应收款——包装物押金
贷：银行存款
2.收回时（退回包装物）借：银行存款
贷：其他应收款——包装物押金
七、存货核算 原材料
（一）收入
1.发票已到
货已入库（或在途）
借：原材料（在途物资）
（买价+采购费用）
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款
2.在途物资
验收入库 借：原材料
贷：在途物资
3.发票未到
货已入库 ① 月末暂估 借：原材料
贷：应付账款
② 下月初红冲
借：原材料
贷：应付账款
4.接受投入原材料 借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：实收资本
5.盘盈材料 ① 批准前
借：原材料
贷：待处理财产损溢
② 批准后
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
（二）发出 1.领用原材料
借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等
贷：原材料
2.盘亏材料或库存商品 ① 批准前
借：待处理财产损溢
贷：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）② 批准后
借：原材料（残损部分）
其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢
库存商品
1.产品生产完工验收入库 借：库存商品
贷：生产成本——基本生产成本
2.外购商品 借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等
3.销售商品
借：主营业务成本
贷：库存商品
八、固定资产核算
（一）增加 1.投入
借：固定资产
贷：实收资本
2.购入
① 不需要安装
借：固定资产（买价+运杂费）
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
② 需要安装
支付货款和税费 借：在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 支付运费包装费 借：在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 支付安装费 借：在建工程
贷：银行存款 完工交付使用 借：固定资产
贷：在建工程 3.自建
购入工程物资 借：工程物资
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 领用工程物资 借：在建工程
贷：工程物资 发生其他费用 借：在建工程
贷：银行存款/应付职工薪酬 完工交付使用 借：固定资产
贷：在建工程
4.盘盈
借：固定资产
贷：以前损溢
（二）减少 1.对外投资
借：长期股权投资（净值=原值-已计提折旧）
累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）
2.盘亏 ① 批准前
借：待处理财产损溢（净值=原值-已计提折旧）
累积折旧（已提折旧）贷：固定资产原值
② 批准后
借：营业外支出（净值）
贷：待处理财产损溢
（三）计提折旧
借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）
管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累积折旧
（四）处置
1.固定资产转入清理 借：固定资产清理
累积折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产
2.发生清理费用 借：固定资产清理
贷：银行存款
3.收回出售价款、残料、赔款等 借：银行存款
原材料 其他应收款 贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
——应交营业税
4.结转清理 借：营业外支出
贷：固定资产清理
或
借：固定资产清理
贷：营业外收入
九、交易性金融资产核算
借：交易性金融资产——成本（公允价值）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金——存出投资款
2.持有期间取得现金股利或利息 ① 宣告时
借：应收股利/应收利息
贷：投资收益 1.购进 ② 收到时
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
3.期末
① 公允价值大于账面价值
借：交易性金融资产——公允价值变动（市价与成本的差额）
贷：公允价值变动损益
② 公允价值小于账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
4.处置
① 公允价值大于账面余额
借：银行存款（处置收入）
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益（差额）
同时
借：公允价值变动损益（尚未实现的收益）
贷：投资收益（已实现的损益）
② 公允价值小于账面价值
借：银行存款
投资收益
交易性金融资产——公允价值变动 贷：交易性金融资产——成本
同时
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
十、短期借款核算 借：银行存款
贷：短期借款
2.按月计提 借：财务费用
贷：应付利息
3.季末支付 借：财务费用 1.借入
应付利息
贷：银行存款
4.到期还本 借：短期借款
贷：银行存款
十一、长期借款核算 1.取得
借：银行存款
贷：长期借款——本金
2.计提利息
借：财务费用
（费用化）
在建工程
（资本化）管理费用
（筹建期）贷：应付利息
（分期付息）
长期借款——应计利息
（一次付息）
3.归本还息
借：长期借款——本金
——应计利息
（一次付息）
应付利息
（分期付息）贷：银行存款
十二、工资核算 1.提现备发工资 借：库存现金
贷：银行存款
2.发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金
3.代扣款项
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款
应交税费——个人所得税
其他应收款
4.上交代扣款 借：其他应付款 应交税费——个人所得税 贷：银行存款
5.分配工资 借：生产成本
制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出
贷：应付职工薪酬——工资
十三、应付款项核算
（一）应付账款 1.发生时
借：原材料/管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款
2.偿还时 借：应付账款
贷：银行存款
3.无法支付时 借：应付账款
贷：营业外收入
（二）预收账款时 1.预收时 借：银行存款
贷：预收账款
2.发货时 借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.补收时 借：银行存款
贷：预收账款
（三）其他应付款（如押金）1.发生时 借：银行存款
贷：其他应付款
2.退回时
借：其他应付款
贷：银行存款
十四、应交税费核算（增值税）1.销项（一般销售）
借：银行存款/应收票据/应收账款
贷：主营业务收入
（材料销售为：其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）2.进项 ① 一般
借：原材料/在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应收票据/应收账款
② 免税农产品
借：库存商品
（买价-进项）
应交税费——应交增值税（进项税额）
（买价×税率）贷：银行存款
（买价）
③ 运费
借：原材料/在途物资
应收税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
3.进项转出
借：贷处理财产损溢等
贷：原材料/库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4.月末处理
① 余额在贷方，表示应交而未交增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交增值税——未交增值税
② 余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税
采用预缴增值税方式 借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
不采用预缴方式，则不做处理 5.上交税费 ① 当月交当月
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
② 当月交上月
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
十五、成本费用核算 1.支付管理费用等
借：管理费用（管理部门费用）
销售费用（销售部门费用）
财务费用（利息费用、银行手续费等）制造费用（车间一般耗用）贷：银行存款/库存现金
2.生产车间发生的料工 借：生产成本
贷：原材料
应付职工薪酬
3.结转制造费用 借：生产成本
贷：制造费用
4.结转完工产品 借：库存商品
贷：生产成本
5.结转已销产品成本 借：主营业务成本
贷：库存商品
6.支付各种付款 借：营业外支出
贷：银行存款
7.计提所得税 借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
8.上交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
十六、所有者权益核算
（一）实收资本 1.接受投资 借：银行存款
原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）固定资产 无形资产
贷：实收资本/股本
（二）资本公积 1.资本溢价 借：银行存款
贷：实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
2.资本公积转增资本 借：资本公积
贷：实收资本
（三）盈余公积 1.提取法定盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
2.盈余公积补亏 借：盈余公积
贷：利润分配——盈余公积补亏
3.结转利润分配明细账
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付现金股利
利润分配——盈余公积补亏
十七、期末结转 1.结转损益 ① 收益
借：主营业务收入
其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润
② 成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用 2.结转本年利润 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
（如发生亏损，则作相反的分录）3.提取法定盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
4.宣告发放现金股利
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
5.结转利润分配明细账
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付现金股利