企业税负率低整改措施怎么写共6篇(税务局说税负率不足怎么办)
下面是范文网小编收集的企业税负率低整改措施怎么写共6篇(税务局说税负率不足怎么办)，欢迎参阅。
如何写税负率低的分析报告
不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:
第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;
第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:
1、行业特点；
2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。
3、签定大笔供货合同，需要准备库存。
4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量；减少库存等等。
以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查 我上面说的是税务机关针对企业税负低,要求企业提供的低税负的自查报告的模式,不知道你说的分析报告，是针对提供给哪个部门使用的,基本格式和内容应该是差不多的!
企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数
企业增值税税负率
问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．
2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
答：
1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。
如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下： 销项税金=*17%=8500元
进项税金转出=*（17%-13%）=元 应交税金=8500-（-）=-元
税负=[8500+*17%-（-）]/*100%=% 如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为%。 企业所得税行业预警税负率 行业
预警税负率 租赁业 % 专用设备制造业 % 专业技术服务业 % 专业机械制造业 % 造纸及纸制品业 % 印刷业和记录媒介的复制印刷 % 饮料制造业 % 医药制造业 % 畜牧业 % 通用设备制造业 % 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 % 塑料制品业 % 食品制造业 % 商务服务业 % 其他制造业--管业 % 其他制造业 % 其他建筑业 % 其他服务业 % 其他采矿业 % 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 % 批发业 % 农副食品加工业 % 农、林、牧、渔服务业 % 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 % 零售业 % 居民服务业 % 金属制品业--轴瓦 % 金属制品业--弹簧 % 金属制品业 % 建筑材料制造业--水泥 % 建筑材料制造业 % 建筑安装业 % 家具制造业 % 计算机服务业 % 化学原料及化学制品制造业 % 工艺品及其他制造业--珍珠 % 工艺品及其他制造业 % 废弃资源和废旧材料回收加工业 % 非金属矿物制品业 % 纺织业--袜业 % 纺织业 % 纺织服装、鞋、帽制造业 % 房地产业 % 电气机械及器材制造业 % 电力、热力的生产和供应业 % 道路运输业 %
纳税情况说明
致：东莞市国家税务局大朗税务分局
,于2011年1—7月份共申报的销售收入为.55元,已缴税款元,税负率，税负率偏低的原因如下：
因为最近五金材料市场价格浮动较大的关系，我司在价格较低时预购了一部份五金材料存放备用，导致出现在1—7月份所申报的税负率会偏低的情况。因材料是预购的，在后续几个月内不会再采购太多，税负率会续步上升，确保在2个月内会达到税局的要求。
除此之外本公司不存在漏报收入或其他异常情况。 特此说明！
东莞市大朗荣钲五金加工厂2011年9月15日
税负率偏低如何写说明
一些企业因为税负率偏低，要求企业写个说明。下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下，实际工作中结合企业实际情况引用下：
1、存货金额大 A、前期进的存货比较多，发票已经抵扣而销售还没完全实现。 B、产品滞销，库存积压比较多。 C、产品更新换代，产品已经属于淘汰产品，库存积压比较大。 D、产品还在销售推广阶段，准备大量铺货。
2、销售价格低 A、产品更新换代，低价销售。 B、市场竞争激烈，行业利润率比较低。 C、市场没有打开，现在已经是过时产品，产品快过保质期等而降销售价格。 D、企业营销策略，为了抢占市场份额而比较低销售产品。
增值税税负率偏低一般是因为进项税额多，看看是否有固定资产抵扣，还有就是材料采购多了，进项抵扣自然就多了，不过库存应该也同时增加了，大概就这么几个原因了，把相应的金额分别汇报下就可以了
税务局认为我公司去年的税负底，让我补交些税金，并做进项税转出，求问怎么做账务处理啊？
浏览次数：674次悬赏分：0 | 提问时间：2010-7-17 12:25 | 提问者：解放心灵ling
推荐答案
税局让你交你就交吗?有什么依据? 税局的要求很奇怪,有拿到税务处理决定书了吗? 还是因为要求自查的关系,所以要查点问题自己去交? 类似这种问题,我都会建议去做复议,复议的结果如果是胡说八道,那就进法院! 要是觉得也无所谓的话,就请税局告知帐怎么做吧,没有理由的税,交了该怎么做,税局最清楚! 进项税转出,通常都是进成本的,要是您想息事宁人,就往成本转吧
报告前面抬头写某某税务所，最后落款是自己某某单位 再下面是年月日 最后在自己落款单位处盖上公章，这个报告就写好了。
企业税负率计算
企业税负率计算 目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入 实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。
而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算: 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注1：对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
注2：通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业%左右)，各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
一、企业增值税行业预警税负率 行业 预警税负率 农副食品加工 食品饮料 纺织品(化纤) 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 造纸及纸制品业 建材产品 化工产品 医药制造业 卷烟加工 塑料制品业 非金属矿物制品业 金属制品业 机械交通运输设备 电子通信设备 工艺品及其他制造业 电气机械及器材 电力、热力的生产和供应业 商业批发 商业零售 其他
二、企业所得税行业预警税负率 行业 预警税负率 租赁业 % 专用设备制造业 % 专业技术服务业% 专业机械制造业 % 造纸及纸制品业 % 印刷业和记录媒介的复制印刷 % 饮料制造业% 医药制造业 % 畜牧业 % 通用设备制造业 % 通信设备、计算机及其他电子设备制造业% 塑料制品业 % 食品制造业 % 商务服务业 % 其他制造业--管业% 其他制造业 % 其他建筑业 % 其他服务业 % 其他采矿业% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业% 批发业 % 农副食品加工业% 农、林、牧、渔服务业 % 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 % 零售业% 居民服务业 % 金属制品业--轴瓦 % 金属制品业--弹簧 % 金属制品业% 建筑材料制造业--水泥 % 建筑材料制造业 % 建筑安装业 % 家具制造业% 计算机服务业 % 化学原料及化学制品制造业 % 工艺品及其他制造业--珍珠% 工艺品及其他制造业 % 废弃资源和废旧材料回收加工业% 非金属矿物制品业% 纺织业--袜业 % 纺织业 % 纺织服装、鞋、帽制造业 % 房地产业% 电气机械及器材制造业 % 电力、热力的生产和供应业 % 道路运输业 %
纳税情况说明
致：东莞市国家税务局莞城分局
东莞市******有限公司纳税号:****注册地址: *********.主营业务:日用品、电动工具、五金电器、建筑材料（不含危险化学品）货物进出口、技术进出口。财务核算健全，按照规定设置基本账户及库存商品明细帐，按有关增值税核算规定准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额2012年共申报的销售收入为.44元,已缴税款.08元,税负率% ，税负率偏低的原因如下：
1、主要因东莞市府要整顿，多数化工厂搬迁：
2、受市场竞争影响，产品销售价格降低
由于市场竞争激烈，为了更好的实现销售产品，我单位不得不降低产品销售价格，减少销售毛利，这就使得企业实现的增值减少，相应减少了销项税。
除此之外本公司不存在漏报收入，偷税漏税行为或其他异常情况。
特此说明！
东莞市*****有限公司
2013-04-25