出纳会计实习报告

　　在学科老师的要求下，本人成功完成了为期两周的实习工作。实习地点为医药有限公司财务部，该公司为集团公司旗下的全资子公司，以医药经营为主，科研生产为基础，拥有完整的产、供、销一体化服务，是一家现代化企业。借助于北京政治、经济、文化中心的区位优势以及集团公司的强大支持，医药有限公司秉承济民惠民、信待天下的经营理念，以务实、诚信、客户至上的宗旨服务于北京医药市场。

　　实习期间，我的工作主要集中在出纳和会计工作方面：制作记账凭证、钉制记账凭证、填写银行电汇单、记录银行对账单、计算印花税等。记账凭证是由会计人员经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，对其经济业务的内容进行归类整理，作为登记账簿的依据。根据记账凭证反映的经济业务内容或其与货币资金是否有关，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制记账凭证时，会计人员需严格按照规定的格式和内容进行，以记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚为核心要求。另外，还需要满足以下要求：摘要栏必须对经济业务内容进行简要说明，并考虑到登记账簿的需要，文字说明必须简明扼要；严格按照会计制度规定，根据经济业务的内容确定应借应贷的科目；正确使用科目，不得任意改变或简化账户名称，有关的二级或明细科目需填写齐全；记账凭证的应借、应贷账户必须保持清晰的对应关系，填制完成后必须加计合计数，以检查其平衡关系；凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失；每张记账凭证都需注明附件张数，以便追溯核对。本公司使用“用友财务软件”进行财务管理，因此日常凭证制作全部通过电脑完成，具体操作方法如下：

　　1、填写记账凭证的摘要栏时必须针对不同经济业务的性质考虑登记账簿的需要，正确填写，不可漏填或错填，同时摘要栏也是登记账簿的重要依据。

　　2、必须按照会计制度的规定，根据经济业务性质编制会计分录，填入借方科目和贷方科目栏，其中二级或明细科目是指一级科目所属的二级或明细科目，而不需要进行明细核算的一级科目则可以不填写二级或明细科目栏。

　　3、登记金额时必须确保其与借方科目和贷方科目相对应，或与一级科目、二级及明细科目对应。

　　4、在过账符号栏中记录所记账簿的页码，表示已经登记入账，避免重复或漏记。在未登账之前，该栏为空。

　　5、连续编号记账凭证，以方便查核。不同类型的凭证有不同的编号，如银收字第×号、现付字第×号、转字第×号。如果一笔业务需要多张记账凭证，可采用分数编号。

　　6、收款、付款凭证应按实际资金收付的日期填写。转账凭证原则上应填写收到原始凭证的日期，也可以选择填制记账时的日期。

　　7、记账凭证附件栏注明所附原始凭证数量。如果根据同一原始凭证填制多张记账凭证，则未附原始凭证的凭证应注明附件××张并标注相关凭证号码。如原始凭证需单独保管，应在附件栏内注明。

　　8、收款、付款凭证左上方的应借科目或应贷科目必须是现金或银行存款，不得是其他会计科目。凭证中的应借科目或应贷科目与资金相应的会计科目相对应。

　　9、记账凭证填写完成后，需进行复核和验证试算平衡。相关人员需签名盖章。出纳人员在实际收款或付款时需在凭证上盖上收讫或付讫的戳记，以免出现重复收付或差错。制作完毕后，凭证需逐一打印，并在凭证背面右上角涂抹胶水，以便贴上相应的票据。如票据大于凭证，需整齐叠好并按业务号码排序，便于日后查找。

　　每个月的凭证需按顺序装订并封面标注日期和册数。装订需用适当的薄度钉三个小孔，用白色装订线牢牢固定，最后制作会计凭证档案，方便保存。

　　当进行银行结算业务金额时，必须使用银行电汇凭证完成相关手续。 银行电汇单是一式三联的凭证，大小与一般的收据一致。银行电汇单的第一联是回单，第二联是借方凭证，其中包括银行提供的密码，第三联是发电依据。在银行电汇凭证上，需要写明对方单位的全称，填写电汇日期（填单日），对方的开户银行账号和汇入银行的具体名称，以及汇款金额，需要用大小写写明。完成银行电汇单的同时，还需要填写一个结算业务收费凭证，这是一个一式五联的凭证。 通常，需要在此凭证中记录电汇费和手续费，电汇费按汇款金额的大小计算，手续费则以元/本计算。 填写这两个凭证后，必须在两个凭证的第二联上分别盖上公司的法人章和公司财务章。之后，就可以去银行进行电汇了。 银行会在银行电汇单和结算业务收费凭证上盖上转讫章，然后将它们归还给公司。如果公司错误地填写了银行电汇单，应立即打电话通知银行先暂停电汇业务，然后重新填写正确的银行电汇单和结算业务收费凭证到银行补办业务，取回原银行电汇单的后两联单子。在撕毁凭证时，必须同时将盖在第二联上的公司法人章和公司财务章对半撕掉，以免出现不必要的麻烦。 银行对账单的记录是通过使用用友财务软件完成的。首先进入软件的银行业务界面，然后进入银行对账单界面，接着就可以开始记录。 该公司的银行对账单记录按照不同的银行进行。一般来说，每个月统计一次。该公司主要在中国银行，华夏银行和民生银行开户。在记录银行对账单时，首先选择银行名称，然后进入具体工作记录。要首先记录日期，如果是使用支票办理的手续，则必须输入支票号码。 最后，根据借方或贷方记录金额，软件自动生成银行的资金余额。完成这个月的数据输入后，必须核对期末余额。如果核对无误，就可保存数据，完成工作。

　　在每个年度初期，公司都需要计算其业务购销合同所应缴纳的印花税，以确保及时缴纳国家规定的该税种。印花税是一种针对经济活动和经济交往的征税方式，其税收方式为要求纳税人自行购买并粘贴印花税票。

　　该公司的产品购销合同统计工作是根据业务部门编号来进行分组的。例如，如果公司有五个业务部门，则会分别统计五个表格，并将公司产品购销合同按业务员的所属业务部分别统计在不同的表格上，以便之后查找。在统计工作中，产品购销合同需被列入序号、业务员、供货单位、合同编号、商品品名、合同金额和税率等项目，并根据合同金额及税率计算印花税额。目前，公司的印花税率为千分之三。最后，填写制表人的姓名并放置在该统计表的底部即可完成统计工作。

　　随后，公司的财务人员还需要将印花税票贴在合同的背面，因此在计算出印花税额后，相应的人员需要前往有关部门按规定购买印花税票。印花税票的面值有一元、五元、五十元和一百元等不同选项。这种税票的外观非常类似邮票，而且也经常是在邮票厂印制完成。因此，在一开始，我还以为贴在合同背面的是邮票。该公司购买的印花税票均由沈阳邮票厂印制完成。回到公司后，就可以开始贴印花税票的工作。首先需要将原有的边边角角去掉，然后根据不同的合同金额来撕下相应大小的印花税票并用胶水整齐地贴在合同第一页的背面。然后，还需要在每张贴有印花税票的正面用红色笔画线，划上两条十字形的线条。完成这些操作后，合同就要被按不同的业务部门分别归档妥善保存。

　　以上是我在这家公司实习两周的全部工作内容。在两个月的实习期间，我熟悉了基本的财务实际操作工作并了解了公司的财务工作流程。尽管这些工作并不是很难，但需要我们认真的工作态度和严谨的工作作风。稍有不慎就可能给公司带来不可弥补的损失。这两周的实习让我获得了宝贵的财务实践经验，并且学到了在课堂上难以获得的实践知识。这为我未来的职业发展奠定了坚实的实践基础，并带来了巨大的收益。